Содержание / объект налогообложения

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Налогоплательщик при переходе на упрощенную систему налогообложения сам выбирает объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Выбранный объект не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы Начиная с 01.01.2005 для всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему, объектом налогообложения признается только доход, уменьшенный на величину расходов

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ. СУММА НАЛОГА К УПЛАТЕ

Если объектом налогообложения выбран доход:

ДОХОД

Х

6%
—
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФ РФ И ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ, но не более 50% начисленной суммы налога

Если объектом налогообложения выбран доход за вычетом расходов:

ДОХОД

—
РАСХОДЫ

Х

15%
ИЛИ
минимальный налог
123456
Страховые взносы в ПФ РФ
Налогоплательщик может уменьшить сумму налога к уплате на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и на сумму выплаченных за свой счет пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50% начисленной суммы налога
Минимальный налог

Если сумма налога к уплате меньше 1% от доходов, налогоплательщик уплачивает минимальный налог в размере 1% от доходов (без учета расходов). При этом налогоплательщик имеет право:

  • включить в следующие годы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее
  • уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих лет, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов. Этот убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие годы, но не более чем на 10 лет

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие сумму понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка