Содержание / Законодательство о налогах и сборах

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса, федеральных и региональных законов, местных законодательных актов. Законы о налогах, принятые до вступления в действие Налогового кодекса, сохраняют свою силу в части, не противоречащей НК РФ.
Налоговый кодекс
Федеральные законы
Законы субъектов Федерации
Нормативные акты органов местного самоуправления

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс - основной законодательный акт о налогах, который состоит из двух частей. В первой части даются основые определения, устанавливаются права и обязанности налогоплательщиков, определяются процедуры налоговых проверок, размеры штрафов за налоговые правонарушения и т.д.

Вторая часть Налогового кодекса состоит из глав, посвященных отдельным налогам - НДС, налогу на прибыль и др.

Приказы, инструкции и методические указания МНС РФ обязательны только для налоговых органов и не относятся к актам законодательства о налогах и сборах. Для налогоплательщиков обязательны только инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций

Вступление в силу актов законодательства

Обратная сила законодательства о налогах

Толкование неустранимых противоречий законодательства

1234567
Главы части второй НК РФ
  • глава 21 (НДС)
  • глава 22 (акцизы)
  • глава 23 (налог на доходы физических лиц)
  • глава 24 (единый социальный налог)
  • глава 25 (налог на прибыль организаций)
  • глава 25.1 (сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов)
  • глава 26 (налог на добычу полезных ископаемых)
  • глава 26.1 (единый сельскохозяйственный налог)
  • глава 26.2 (упрощенная система налогообложения)
  • глава 26.3 (единый налог на вмененный доход)
  • глава 28 (транспортный налог)
  • глава 29 (налог на игорный бизнес)
  • глава 30 (налог на имущество организаций)
Вступление в силу актов законодательства

Акты законодательства о налогах, устанавливающие или вводящие новые налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, не не ранее одного месяца с даты официального опубликования.

Иные акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, но не ранее 1 месяца с даты опубликования
Обратная сила законодательства о налогах

Не имеют обратной силы акты законодательства:

  • устанавливающие новые налоги
  • повышающие налоговые ставки
  • устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушения
  • устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщика

Имеют обратную силу акты:

  • устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения
  • устанавливающие дополнительные гарантии прав налогоплательщиков

Могут иметь обратную силу акты (если в них это прямо предусмотрено):

  • отменяющие налоги и сборы
  • снижающие ставки налогов
  • устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение
Толкование неустранимых противоречий

В соответствии со ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу налогоплательщика