Содержание / Виды налогов

ВИДЫ НАЛОГОВ

Налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные (см. перечень налогов).

Федеральные налоги применяются на всей территории России. При этом ставка налога полностью или частично, а также дополнительные льготы могут устанавливаться на региональном или местном уровне. Пример налога, ставка которого целиком устанавливается на федеральном уровне – НДС (18%). Пример налога, ставка которого частично устанавливается на региональном уровне – налог на прибыль (от 13 до 17% из общей ставки в 24%), налог на имущество предприятий.

Региональные и местные налоги устанавливаются решением соответствующего законодательного органа, но в пределах перечня, утвержденного федеральным законом.

Специальные налоговые режимы

Налоговый кодекс предусматривает возможность применения трех специальных налоговых режимов:

В результате в различных регионах уровень налогообложения может значительно отличаться. Кроме того, при наличии филиалов или подразделений в разных регионах такая структура налогов приводит к необходимости уплачивать их в разные бюджеты по разным ставкам, а также вставать на учет и представлять отчетность в каждом месте деятельности.

1234567
Виды налогов
Федеральные налоги
  • НДС
  • Налог на прибыль организаций
  • Налог на доходы физических лиц
  • Единый социальный налог
  • Таможенная пошлина
  • Государственная пошлина
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Сбор за выдачу лицензии и право на производство и оборот алкогольной продукции
  • Другие федеральные налоги
Налоги субъектов Федерации
  • Налог на имущество организаций
  • Транспортный налог
  • Другие региональные налоги
Местные налоги
  • Земельный налог
  • Налог на рекламу
  • Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систену налогообложения может прменять малый бизнес - организации и индивидуальные предприниматели с оборотом до 10 млн. в год и численностью до 15 человек. При применении упрощенной систеиы вместо уплаты большинства других налогов (НДС, налог на прибыль, ЕСН, налог с продаж) уплачивается единый налог, причем налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения - доходы (ставка 6%) или доходы за вычетом расходов (ставка 15%). При применении этой системы сохраняется обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Не могут применять упрощенную систему те лица, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход может вводиться законом субъекта Федерации по тем видам деятельности, где затруднен налоговый контроль (розничная торговля, бытовые услуги, общественное питание, услуги по перевозке павссажиров и грузов). Налог по ставке 15% взимается с налоговой базы, определяемой как произведение физического показателя (количество работников, площадь торгового зала и т.д.) на базовую доходность, установленную законом на единицу такого физического показателя. При переводе на единый налог на вмененный доход сохраняется обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Толкование неустранимых противоречий

В соответствии со ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу налогоплательщика