Ответственность за налоговые правонарушения

Санкция

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе:

до 90 дней	Штраф 5 тыс. руб.
Свыше 90 дней	Штраф 10 тыс. руб.

Санкция

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет:

менее 3 месяцев	10% доходов, полученных от такой деятельности в течение указанного времени, но не менее 20 тыс. руб.
более 3 месяцев	20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней

Санкция

Нарушение срока представления информации об открытии или закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ)

Штраф 5 тыс. руб.

Санкция

Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов в течение (ст. 119 НК РФ):

менее 180 дней по истечении установленного срока	5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб.
более 180 дней	30% общей суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц начиная со 181-го дня

Санкция

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ):

если эти деяния совершены в течение одного налогового периода	Штраф 5 тыс. руб.
если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода	Штраф 15 тыс. руб.
если они повлекли занижение налоговой базы	10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

Под грубым нарушением правил ведения учета понимается отcутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика

Санкция

Неуплата или неполная уплата сумм налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (ст. 122 НК РФ):

неумышленно	20% от неуплаченной суммы налога
умышленно	40% от неуплаченной суммы налога

Санкция

Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 НК РФ)

Штраф 10 тыс. руб.

Санкция

Непредставление в установленный срок документов, предусмотренных НК РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах, в налоговые органы для проведения налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ)

50 руб. за каждый непредставленный документ

Санкция

Отказ организации (кроме банков) представить имеющиеся документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями (п. 2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 5 тыс. руб.

Санкция

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщать налоговому органу при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) (ст. 129.1 НК РФ)

Штраф 1 тыс. руб. (5 тыс. руб. — за совершение тех же деяний повторно в течение календарного года)

Санкция

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на налоговый учет в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ)

без ведения деятельности	Административный штраф от 5 до 10 МРОТ
сопряженное с ведением деятельности	Административный штраф от 20 до 30 МРОТ

Санкция

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке (cт. 15.4 КоАП РФ)

Административный штраф от 10 до 20 МРОТ

Санкция

Нарушение установленного срока представления налоговой декларации в налоговый орган (cт. 15.5 КоАП РФ)

Административный штраф от 3 до 5 МРОТ

Санкция

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (отказ от представления сведений, представление их в неполном объеме или в искаженном виде) (cт. 15.6 КоАП РФ)

Административный штраф от 3 до 5 МРОТ

Санкция

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов (cт. 15.11 КоАП РФ)

Административный штраф от 20 до 30 МРОТ

Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов или любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%

Санкция

Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей (cт. 19.4 КоАП РФ)

Административный штраф от 10 до 20 МРОТ

Санкция

Невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления) налогового органа (должностного лица) об устранении нарушений законодательства (cт. 19.5 КоАП РФ)

Административный штраф от 5 до 10 МРОТ

Санкция

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (отказ от представления сведений, представление их в неполном объеме или в искаженном виде) (ст. 15.6 КоАП РФ)

Административный штраф от 1 до 3 МРОТ

Санкция

Невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления) налогового органа (должностного лица) об устранении нарушений законодательства (ст. 19.5 КоАП РФ)

Административный штраф от 3 до 5 МРОТ

Содержание / Ответственность за налоговые правонарушения