ВОПРОС 1
А. В. Петрова, одинокая мать, воспитывающая 9-ти летнего сына, работает карамельщицей на кондитерской фабрике «Снежок» и ежемесячно получает заработную плату в размере 8 000 руб.
В марте 2002 года Петрова приобрела на фабрике 5 наборов шоколадных конфет «Лакомка» по цене 80 рублей за штуку. Обычно отпускная цена таких наборов составляет 140 рублей. В июле 2002 года Петровой была выплачена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 3 000 рублей. Других доходов Петрова не имела.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2002 год.
12 350
12 467
12 649
12 389
К сожалению, Вы допустили ошибку. Расчет следовало производить следующим образом:
Налогооблагаемый доход Петровой за 2002 год:
заработная плата 8 000 × 12 = 96 000 руб.
+
материальная выгода, полученная при покупке конфет по цене более низкой, чем отпускная цена (п. 3 ст. 212 НК РФ)
140 × 5 − 80 × 5 = 300 руб.
+
сумма материальной помощи, подлежащая налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ)
3 000 − 2 000 = 1 000 руб.
Итого: 97 300 руб.
Стандартные налоговые вычеты (предоставляются до месяца, в котором доход Петровой достиг 20 000 руб., т.е. до марта)
в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ 400 × 2 = 800 руб.
в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ 300 × 2 × 2 = 1 200 руб.
Итого: 2 000 руб.
Налог на доходы
(97 300 − 2 000) × 13 / 100 = 12 389 руб.
